목차
형제 증여세 면제한도 기본 사항
실무 적용 범위
주의사항과 세금 부과 기준
부동산 증여 시 주의점
자동 계산기 활용법
FAQ
형제 증여세 면제한도 기본 사항
형제 증여세 면제한도는 10년 동안 1,000만 원입니다.
이 한도를 초과하면 초과분에 대해 증여세가 부과됩니다.
예를 들어 형이 동생에게 900만 원을 증여하면 세금이 없지만, 2,000만 원을 증여하면 1,000만 원 초과분에 세금이 발생합니다.
이 한도는 부모 자식 간의 5,000만 원(미성년자 2,000만 원)보다 낮아서 형제간 재산 이전 시 주의가 필요합니다.
2025년 기준으로 형제자매 간 증여세 면제 한도는 형제간 증여세 면제한도 1,000만 원으로 유지됩니다.
형제간 증여 전에 10년 누적 금액을 먼저 확인하세요.
과거 증여 내역이 있으면 국세청 홈택스에서 조회 가능합니다.
▶ 형제간 증여 전에 국세청 홈택스에서 과거 증여 내역을 확인해보세요 ◀
실무 적용 범위
형제 증여세 면제한도 실무 적용 범위는 현금, 부동산 등 모든 재산에 동일하게 적용됩니다.
연간 1,000만 원까지는 면제되지만, 10년 동안 누적 1,000만 원을 초과하지 않도록 관리해야 합니다.
예시 사례를 보면, 형제가 900만 원을 증여하면 증여세가 없습니다.
하지만 여러 해에 걸쳐 증여를 반복해 10년 누적 1,000만 원을 넘으면 초과분 전체에 세금이 부과됩니다.
직계존속(부모)과 달리 형제는 그룹 합산이 아닌 개별 1인당 1,000만 원 기준입니다.
증여 신고는 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 해야 합니다.
홈택스에서 온라인 신고가 가능하며, 필요 서류는 증여계약서, 통장 거래 내역, 가족관계증명서입니다.
신고 기한을 넘기면 가산세 20%가 부과될 수 있습니다.
| 증여 금액 | 면제 여부 | 세금 부과 대상 |
|---|---|---|
| 900만 원 | 면제 | 없음 |
| 2,000만 원 | 부분 면제 | 1,000만 원 초과분 |
| 10년 누적 1,500만 원 | 부분 면제 | 500만 원 초과분 |
위 표처럼 실무에서 증여 금액을 계산할 때 10년 합산을 필수로 체크합니다.
국세청 증여세 자동 계산기를 이용하면 정확한 세액을 미리 확인할 수 있습니다.
▶ 형제 증여세 면제한도와 신고 기한을 홈택스에서 확인해보세요 ◀
주의사항과 세금 부과 기준
형제 증여세 면제한도 주의사항으로 가장 중요한 것은 10년 누적 합산입니다.
과거 10년 내 형제에게 받은 모든 증여액을 더해 1,000만 원을 초과하면 세금이 부과됩니다.
예를 들어 2020년에 500만 원, 2025년에 600만 원 증여 시 총 1,100만 원으로 100만 원에 세금이 발생합니다.
세율은 과세표준에 따라 다릅니다.
1억 원 이하 10%, 1억~5억 원 20%(누진공제 1,000만 원), 5억~10억 원 30%(누진공제 6,000만 원), 10억 원 초과 40%(누진공제 1억 6,000만 원)입니다.
초과분 과세표준 2,000만 원 × 10% = 200만 원 세금 예시처럼 계산합니다.
부동산 증여 시에도 동일한 1,000만 원 한도가 적용되지만, 부동산 가액 평가가 복잡해 감정평가서가 필요합니다.
증여계약서 작성 후 등기 이전과 함께 신고하세요.
미신고 시 과태료가 부과됩니다.
증여 전에 가족관계증명서로 정확한 형제 관계를 확인하세요.
사촌 등 기타 친족은 별도 기준 적용될 수 있습니다.
부동산 증여 시 주의점
형제간 부동산 증여도 1,000만 원 면제 한도가 적용됩니다.
부동산 시가총액이 1,000만 원을 초과하면 초과분에 증여세가 부과되며, 취득세도 별도로 발생합니다.
실무에서 부동산 증여는 현금보다 세금 부담이 커 주의가 필요합니다.
절차는 1. 증여계약서 작성(공증 추천), 2. 부동산 등기 이전, 3. 증여세 신고(3개월 이내), 4. 취득세 신고(취득일로부터 60일 이내)입니다.
필요 서류: 증여계약서, 감정평가서, 가족관계증명서, 인감증명서, 등기필증 등입니다.
부동산 증여 후 5년 내 매도 시 양도소득세 이월과세가 적용될 수 있어 장기 보유를 권장합니다.
형제간 재산 이전 방법으로 증여 대신 상속 대기나 매매를 고려할 수도 있지만, 세금 계산 후 결정하세요.
자동 계산기 활용법
형제 증여세 계산을 위해 국세청 홈택스 증여세 자동 계산기를 사용하세요.
입력 항목은 증여자·수증자 정보, 증여 재산 종류·금액, 10년 누적 증여액입니다.
계산 결과는 과세표준, 세액, 공제액을 상세히 보여줍니다.
활용 단계: 1. 홈택스 로그인, 2. 증여세 메뉴 선택, 3. 계산기 실행, 4. 데이터 입력 후 계산, 5. 결과 저장 및 인쇄.
이 도구로 형제간 증여세 계산을 정확히 미리 해보세요.
실무 팁으로 여러 시나리오(예: 800만 원 vs 1,200만 원)를 입력해 세금 차이를 비교하면 최적 증여 금액을 찾을 수 있습니다.
리셋은 10년 경과 후입니다.
부동산 가액 평가 후 초과분 과세됩니다.
온라인 홈택스 신고 추천합니다.
가족관계증명서와 함께 확인 필수입니다.