목차
퇴직금 세금 계산 기본 원리
2026년 기준 퇴직금 세율 변동 사항
평균임금과 퇴직금 산정 예시
퇴직금 세금 계산 단계별 절차
세금 절감 팁과 IRP 활용
실제 퇴직금 세금 계산 예제
주의사항과 지급 기한
FAQ
퇴직금 세금 계산 기본 원리
퇴직금을 받을 때 가장 중요한 건 퇴직금 세금 계산입니다.
2026년 기준으로 퇴직소득세는 퇴직급여총액에서 근속연수만큼 공제된 과세표준에 과세되며, 기본적으로 5단계 초과누진세율이 적용됩니다.
퇴직금이 클수록 세율이 올라가지만, 근속연수가 길면 공제액이 커져 세금 부담이 줄어듭니다.
예를 들어 근속 10년 이상이면 공제율이 40%까지 적용되어 실질 세금이 크게 줄어요.
먼저 퇴직소득을 계산하세요.
퇴직소득 = 퇴직급여총액 – (퇴직급여총액 × 근속연수 공제율).
그 다음 과세표준에 세율을 곱하고, 퇴직소득공제(연 300만 원 한도 내에서 근속 2년당 30만 원 추가)를 적용합니다.
2026년에는 물가 상승 반영으로 공제 한도가 약간 상향될 가능성이 있지만, 기본 구조는 변함없습니다.
2026년 기준 퇴직금 세율 변동 사항
2026년 퇴직금 세금 세율은 기획재정부 발표에 따라 기존과 비슷하지만, 고소득자 부담 완화를 위해 최고세율 구간이 4억 원 초과로 확대될 전망입니다.
현재(2025년 기준) 세율표는 아래와 같아요.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% | – |
| 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하 | 15% | 108만 원 |
| 4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 522만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,490만 원 |
| 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,940만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,540만 원 |
| 5억 원 초과 | 42% | 3,540만 원 |
2026년 변동점은 퇴직연금(IRP) 수령 시 세액공제 한도가 연 900만 원에서 1,000만 원으로 확대될 가능성이 큽니다.
또한, 퇴직소득세 변동으로 지방소득세 10%가 추가되니 총 세율은 세율 × 1.1로 계산하세요.
예: 15% 세율이면 실질 16.5% 부담.
2. 연말정산 연계: 퇴직 전 연차수당 미사용분을 포함하면 평균임금이 올라 세금 부담 증가할 수 있어요.
평균임금과 퇴직금 산정 예시
퇴직금 자체 계산이 세금의 기반입니다.
근로자퇴직급여보장법에 따라 계속근로기간 1년에 30일분 평균임금을 기준으로 하며, 퇴직금 = 평균임금 × 30 × 근속연수입니다.
평균임금은 퇴직 전 3개월 임금총액(기본급 + 기타수당 + 상여금/12 + 연차수당)을 재직일수로 나눈 1일 평균임금입니다.
고용노동부 예제(입사 2014.10.2, 퇴사 2017.9.16, 재직 1,080일): 월기본급 200만 원, 기타수당 36만 원, 연상여 400만 원, 연차수당 기준 6만 원.
퇴직 전 3개월 임금총액 약 7,920만 원, 1일평균임금 73,333원, 퇴직금 약 2,380만 원입니다.
이걸 바탕으로 세금을 계산해요.
퇴직금 세금 계산 단계별 절차
실제 계산은 5단계로 진행하세요.
1. 퇴직급여총액 산정: 회사에서 제공하는 퇴직금 명세서 확인.
평균임금 계산 시 미산입기간(육아휴직 등) 제외.
2. 근속연수 공제 적용: 근속 5년 미만 20%, 5년 이상 70%까지 단계적 공제.
10년 이상 40% 공제.
3. 퇴직소득공제: 기본 300만 원 + 근속 2년당 30만 원(최대 600만 원).
4. 과세표준 × 세율 – 누진공제 계산.
지방세 10% 추가.
5. 신고 및 납부: 퇴직 후 2개월 내 회사에서 원천징수 후 원천징수영수증 발급.
연말정산 시 조정 가능.
| 근속연수 | 공제율 |
|---|---|
| 5년 미만 | 20% |
| 5년 이상 10년 미만 | 30% |
| 10년 이상 | 40% |
세금 절감 팁과 IRP 활용
IRP(개인형퇴직연금)를 활용하면 세금이 대폭 줄어요.
2026년 기준 퇴직금 일부를 IRP로 이전 시 연 1,000만 원 한도 내 세액공제(13.2~16.5%) 받을 수 있습니다.
DB형/ DC형 퇴직연금도 운용수익 비과세 혜택이 있어요.
필요서류는 퇴직증명서, 통장사본, 신분증.
연금수령 시 연금소득세(3.3~5.5%)로 전환되어 세율 낮음.
추가 팁: 퇴직 전 상여금 타이밍 조정으로 평균임금 최소화.
5인 미만 사업장도 2010.12.1 이후 모든 근로자 적용.
실제 퇴직금 세금 계산 예제
입사 2014.10.2, 퇴사 2026.12.31(재직 12년 83일, 약 4,528일).
월기본급 300만 원, 기타수당 50만 원, 연상여 500만 원, 연차수당 10만 원.
1. 1일평균임금: 퇴직 전 3개월 총임금 1억 2,600만 원 / 90일 = 140,000원.
2. 퇴직금 총액: 140,000 × 30 × 12.23년 = 약 5,150만 원.
3. 퇴직소득: 5,150만 원 × (1-40%) = 3,090만 원.
퇴직소득공제 300만 + 360만(12년/2×30만, 최대) = 660만 원.
과세표준 2,430만 원.
4. 세금: 24% × 2,430만 – 522만 = 약 260만 원.
지방세 26만 원.
총 세금 286만 원.
실수령 약 4,864만 원.
IRP 이전 시 세액공제 1,000만 원 적용하면 추가 환급 132만~165만 원.
주의사항과 지급 기한
퇴직금 지급 기한은 퇴직일 다음날부터 14일 이내(근로기준법 제36조).
지연 시 연 20% 지연이자 발생.
세금은 회사 원천징수 후 국세청에 신고.
무신고 시 가산세 20% 부과.
주의: 퇴직 전 3개월에 무급휴직 있으면 평균임금 하락으로 퇴직금 줄 수 있음.
미사용 연차는 평균임금에 포함되어 세금 증가 요인.
해외 파견 근로자나 계약직도 동일 적용.
2026년 세법 개정 시 최고세율 45%로 변동 가능성 있으니 국세청 홈페이지 모니터링하세요.
근로자는 원천징수영수증으로 연말정산 시 확인하세요.
공제 300만 원 후 과세표준 500만 원에 6% 세율로 약 30만 원 + 지방세 3만 원.
연금 수령 시 저율 과세.
연금 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%)로 낮아집니다.
운용수익 비과세.