목차
퇴직금 일시금 세금 기본 계산법
퇴직금 총액부터 세금 공제까지 단계별 절차
2025년 기준 세율표와 공제 한도
실제 예제로 보는 세금 떼이는 금액
퇴직연금이나 IRP 선택 시 세금 차이
지급 기한과 받지 못할 때 대처법
세금 줄이는 실전 팁
FAQ
퇴직금 일시금 세금 기본 계산법
퇴직금 일시금을 받을 때 가장 궁금한 건 세금 얼마 떼이나 하는 거죠.
기본적으로 퇴직소득세가 적용되는데, 2025년 기준으로 근속연수 1년당 30일분 평균임금을 기준으로 한 퇴직급여 총액에서 공제 후 과세됩니다.
세율은 누진세로, 총 급여가 높을수록 세금 비율이 올라가요.
하지만 근속연수에 따라 공제율이 달라져서 장기 근무자일수록 세금 부담이 줄어요.
먼저 퇴직금을 계산한 후 퇴직소득으로 환산해 세금을 내야 해요.
퇴직소득세율은 아래처럼 적용됩니다.
1년 미만 근무 시에는 퇴직금 지급 의무가 없으니 주의하세요.
모든 사업장, 5인 미만 포함해서 적용돼요.
퇴직금 총액부터 세금 공제까지 단계별 절차
퇴직금 일시금을 받으면 세금 계산은 다음 단계를 따르세요.
회사에서 원천징수해주지만, 정확히 알아야 과소/과다 징수 확인 가능해요.
1. 평균임금 산정: 퇴직 전 3개월 총 임금(기본급 + 기타수당 + 상여금/3 + 연차수당)을 재직일수로 나눠 1일 평균임금 구함.
1일 통상임금이 더 크면 그걸 써요.
2. 퇴직금 총액: 1일 평균임금 × 30 × 근속연수(1년 단위).
3. 퇴직소득 금액: 총 퇴직금 – 근속연수별 공제액.
4. 과세표준: 퇴직소득 금액 – 근로소득공제(350만원) – 인적공제(본인 150만원 등).
5. 세액 계산: 과세표준에 세율 곱함.
연금처럼 받으면 세율이 낮아질 수 있어요.
평균임금 계산에 육아휴직이나 개인휴직 기간은 제외돼요.
퇴직일자는 마지막 근무일 다음 날로 입력해야 정확합니다.
2025년 기준 세율표와 공제 한도
퇴직금 일시금 세금은 퇴직소득세율로 계산되며, 아래 표처럼 누진 적용됩니다.
공제는 근속연수 따라 달라요.
예를 들어 10년 근무 시 공제율 40%예요.
| 근속연수 | 공제율 |
|---|---|
| 5년 이하 | 40% |
| 5년 초과 10년 이하 | 50% |
| 10년 초과 | 60% |
| 20년 이상 | 70% (최대) |
세율표는 과세표준 기준:
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,200만원 이하 | 6% | – |
| 1,200만 초과 4,600만 이하 | 15% | 108만원 |
| 4,600만 초과 8,800만 이하 | 24% | 522만원 |
| 8,800만 초과 1.5억 이하 | 35% | 1,490만원 |
| 1.5억 초과 | 38% | 1,940만원 |
IRP로 받으면 연금소득세 3.3~5.5%로 낮아지니, 일시금 대신 고려하세요.
2022년부터 의무화됐어요.
실제 예제로 보는 세금 떼이는 금액
고용노동부 예제(입사 2014.10.2, 퇴사 2017.9.16, 재직 1,080일)로 계산해봅시다.
월기본급 200만원, 기타수당 36만원, 연상여 400만원, 연차수당 6만원.
퇴직 전 3개월 임금총액 약 7,560만원(기간별 기본급+기타 합계 + 상여/3 + 연차).
1일 평균임금 208,235원.
퇴직금 총액 6,696만원(208,235 × 30 × 3년).
근속 3년 공제(40%) 후 퇴직소득 4,018만원.
근로소득공제 350만원 빼 과세표준 3,668만원.
세율 15% 적용 시 세액 약 470만원 정도 떼여요.
실제 회사 내규 따라 다를 수 있으니 확인 필수.
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 퇴직금 총액 | 6,696만원 |
| 근속공제(40%) | 2,678만원 |
| 퇴직소득 | 4,018만원 |
| 근로소득공제 | 350만원 |
| 과세표준 | 3,668만원 |
| 세액(15% – 누진공제) | 약 470만원 |
이 예제처럼 3년 근무 시 세금은 총 퇴직금의 7% 정도예요.
10년 이상 되면 공제율 올라 세금 비중이 20% 미만으로 줄어요.
퇴직연금이나 IRP 선택 시 세금 차이
일시금 대신 퇴직연금이나 IRP로 받으면 세금이 확 줄어요.
연금소득세는 55세 이상 수령 시 3.3~5.5%(지방세 포함 5.5% 최대).
일시금은 최대 38%인데 비해 훨씬 유리해요.
2022년부터 모든 사업장 퇴직연금 의무, IRP 지급 의무화됐어요.
DB형은 회사 확정급여, DC형은 적립금 운용실적 따라, IRP는 개인계정으로 세액공제(연 900만원 한도) 받으며 노후자금 활용.
퇴직 시 일시금 전환 가능하지만 세금 부담 커요.
세액공제 최대 16.5% 돌려받아요.
연 700만원(총급여 5,500만원 이하) 한도 내 적립 추천.
지급 기한과 받지 못할 때 대처법
퇴직 후 14일 이내 지급해야 해요.
지연 시 연 20% 지연이자 붙어요.
받지 못하면 고용노동부에 진정(퇴직확인서, 통장사본 첨부) 또는 소송.
근로감독관이 조사 후 시정명령 내립니다.
필요서류: 퇴직증명서, 임금대장, 원천징수영수증.
세금 신고는 회사 원천징수 후 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산.
과다 징수 시 환급받아요.
세금 줄이는 실전 팁
1. 근속연수 늘리기: 10년 넘으면 공제율 60%로 세금 반토막.
2. IRP 이전: 연금세율 적용, 세액공제 추가.
3. 공제 최대 활용: 부양가족 많으면 인적공제(1인당 150만원) 더해요.
4. 평균임금 정확 계산: 상여금/3 꼭 포함, 미산입기간(육아휴직) 제외.
퇴직 전 3개월 고임금 받기: 평균임금 올라 퇴직금 총액 증가하지만 세금도 고려하세요.
5인 미만 사업장도 2010.12.1부터 적용이니 소규모 회사에서도 권리 주장하세요.
다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다.
환급 가능.
1년 이상부터 30일분 적용.
1억 퇴직금 기준 2,000만원 이상 절감 가능.
연차수당, 상여 포함 정확해요.
노동OK나 고용노동부 앱으로 무료 상담.
